Когда налоговая проверка в Грузии может перейти в уголовное расследование
Скидка на налогообложение не является автоматически доказательством уклонения от уплаты налогов. В статье 218 говорится о преднамеренном уклонении от ответственности и содержатся требования в отношении суммы и платежей, которые должны быть проверены в нынешнем сводном тексте. Компания должна координировать аудит, возражения, расчеты, платежный статус, доказательства и уголовное представление на основе одного проверенного досье.
Почему этот вопрос влияет на бизнес-решения
Налоговая группа может сосредоточить свое внимание на классификации, вычетах, оценке, сроках или документации, а следователи - на намерениях и лицах, которые подготовили, одобрили или извлекли пользу из отчетности. В рекомендациях следует проводить различие между подлинным юридическим толкованием, ошибками в бухгалтерском учете, недостающими доказательствами и предполагаемым намеренным сокрытием.
Исправления, сделанные после ревизии или расследования, должны быть транспарентными. Первоначальные отчеты, бухгалтерские книги, исходный учет и корреспонденция должны оставаться в силе. Исправленная система регистрации может отражать положение с налогообложением, однако она не должна представляться как если бы она была исторической или использовалась для того, чтобы скрыть, что в соответствующее время было известно.
Что следует из официальных источников Грузии
Статья 218 Уголовного кодекса предусматривает возможность уклонения от уплаты налогов, отягчающих обстоятельств и отчуждения имущества с целью уклонения от уплаты налогов, и ее нынешние пороговые значения и номера должны быть непосредственно проверены до получения соответствующего заключения или публикации. Официальный источник
Налоговый кодекс регулирует оценку, аудит, налоговые уведомления, возражения и связанную с ними налоговую процедуру. Вопросы уголовного права и налогообложения могут рассматриваться по взаимосвязанным, но юридически отдельным направлениям. Официальный источник
Следственная служба министерства финансов определяет борьбу с экономическими и налоговыми преступлениями в качестве части своего официального мандата и проводит расследования в рамках своей процессуальной юрисдикции. Официальный источник
Официальные заявления о применении санкций показывают, что следователи могут агрегировать предполагаемый невыплаченный налог между различными образованиями или периодами и добиваться возмещения за государственный бюджет. Официальный источник
Решения, которые необходимо документировать до начала действий компании
Выверить результаты ревизии на основе контрактов, счетов-фактур, данных о результатах деятельности и учетных записей.
Записи о том, кто готовил, рассматривал и утверждал каждую заявку и какие профессиональные консультации имелись в то время.
Немедленно проверьте существующие условия статьи 218, состояние платежа и приостановление или последствия обжалования.
Используйте одну модель расчета для принятия решений по вопросам налогообложения, обороны и управления и документально оформите каждое предположение.
Вопросы, которые юрист должен рассматривать во взаимосвязи
Восстановление операций
Создание хронологии с указанием источников в различных контрактах, поставках, выставлении счетов, бухгалтерской, налоговой и банковской документации.
Налоговые и таможенные вопросы
Увязка уголовного обвинения с базовым положением в области налогообложения, историей аудита, декларациями, стоимостной оценкой, классификацией и профессиональными рекомендациями.
Мошенничество и активы компаний
Анализ представлений, надежности, полномочий, собственности, выгод, убытков и того, как двигались средства или активы.
Отмывание денег
Изучение предполагаемого основного поведения, источника и права собственности на имущество, цели сделки, документации и знаний, которые могут быть присвоены каждому лицу.
Регулируемая деятельность
Провести обзор лицензий, регистрационных документов и реальной модели деятельности в сфере незаконного предпринимательства или виртуальных активов.
Ограничения в отношении имущества
Вызов или узкие ограничения, когда это позволяет законодательная основа, собственность, пропорциональность или законное воздействие на предпринимательскую деятельность.
Экспертные доказательства
Четкие инструкции для экспертов по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, стоимостной оценки, цифровых или промышленных технологий и проверка допущений при проведении противопоставимого анализа.
Судебная защита
Подготовка по каждому элементу доказательственного дела и рассмотрение вопроса о приемлемости, присвоении, сумме и причинно-следственной связи.
Практическая последовательность работы
- 1
Подтвердить утверждения, сроки, физические и юридические лица, операции и процессуальные меры.
- 2
Сохранение и сбор первичных коммерческих, бухгалтерских, налоговых, таможенных и банковских доказательств.
- 3
Выверить общую бухгалтерскую книгу и документы на учет на уровне операций и фактический результат.
- 4
Выявление полномочий, знаний, выгод, профессиональных зависимостей и оспариваемых расчетов по каждому лицу.
- 5
d) подготовка соответствующих независимых экспертов и проверка методологии, используемой для расчета доходов, налогов, убытков или имущества.
- 6
Подготовка процедурных документов и представление материалов по существу и координация их воздействия на банковское дело, налогообложение, лицензии и операции.
Документы и доказательства
- процедурные уведомления и решения
- контракты, приказы и поправки
- Отчеты о поставках, транспортировке и приемке
- счета-фактуры, аккредитивы и платежные инструкции
- банковские ведомости и доказательства источника средств
- сверка счетов
- налоговых деклараций, актов ревизии и переписки
- Таможенные декларации и подтверждающие документы
- лицензий и нормативных актов
- Владелец и собственник-бенефициар
- Утверждение советов директоров и руководителей
- доклады экспертов и модели расчетов
Риски для проверки
- учетная запись анализируется без основной операции
- не проводятся различия между фондами компаний и личными фондами
- Данные о налогообложении рассматриваются в качестве окончательного доказательства уголовного преступления
- Профессиональные консультации утверждаются без сохранения их сферы охвата и предположений
- Потеря или незаконный доход рассчитываются без воспроизводимого метода
- b) коллизия банковских описательных частей с контрактами и счетами-фактурами
- не идентифицировано имущество, принадлежащее третьим сторонам
- Сотрудники представляют непоследовательные описания одного и того же процесса утверждения
Официальные публичные источники
В публикации использованы только законодательство, официальные реестры и материалы государственных регуляторов. Материалы юридических фирм и комментарии конкурентов не используются как источники права.